일용직 소득세 계산 방법 자동 계산기

일용직 소득세 계산 방법 및 자동계산 가이드

일용직 근로자는 고정된 월급제가 아닌 일당(일 급여)에 따라 소득이 발생하므로, 급여 지급 시 «원천징수»를 통해 미리 소득세를 징수하는 방식으로 과세가 완료됩니다.

일용직 소득세 계산방법은 아래 네 가지 단계로 이루어지며, 이를 정확히 이해하면 근로자와 고용주 모두 세무 리스크를 최소화할 수 있습니다.

일용직 소득세 계산방법

월급 근로자와 달리, 언제 출근하다가 안할 지 모르는 일용직 노동자들의 세금계산은 그날그날 정산을 해야 하는 게 원칙입니다. 일용직 소득세 계산방법은 바로 이런 시간의 연속성 때문에 조금 독특하기는 합니다. 이렇게 계산을 했다고 하더라도, 해당 근로자는 연말정산 혹은 종합소득세 신고기간에 제대로 정산을 해야 합니다.

1. 과세 대상 소득금액 산출

• 총급여액(비과세 제외)에서 근로소득공제(일용직은 1일당 150,000원)를 차감하여 과세 대상 ‘일용근로소득금액’을 산출합니다.

  일용근로소득금액 = 총급여액 – 150,000원

2. 산출세액 계산

• 과세대상 소득금액에 단일세율 6%를 적용하여 산출세액을 구합니다.

  산출세액 = 일용근로소득금액 × 6%

3. 결정세액 계산

• 산출세액에서 근로소득세액공제 55%를 차감해 최종 결정세액을 산출합니다.

  결정세액 = 산출세액 – (산출세액 × 55%)

4. 원천징수세액 확정

• 결정세액에 지방소득세(결정세액의 10%)를 더해 최종 원천징수세액을 확정합니다.

  원천징수세액 = 결정세액 + (결정세액 × 10%)

소액부징수 규정

• 일용직 근로자의 원천징수세액 합계가 1,000원 미만인 경우, 소득세를 징수하지 않습니다.
• 다만, 5일분 일급여를 합산해 세액을 계산할 때 합계가 1,000원 이상이면 징수가 이루어집니다.

일용직 소득세 계산 방법 예시

일용직 소득세 계산기 파일은 아래에서 다운로드 하실 수 있습니다.

예시 1: 일급여 200,000원

1. 과세소득금액 = 200,000 – 150,000 = 50,000원
2. 산출세액 = 50,000 × 6% = 3,000원
3. 결정세액 = 3,000 – (3,000 × 55%) = 1,350원
4. 원천징수세액 = 1,350 + (1,350 × 10%) = 1,485원

예시 2: 일급여 120,000원

1. 과세소득금액 = 120,000 – 150,000 = 0원 → 산출세액 0원
2. 결정세액 = 0원
3. 원천징수세액 = 0원 (소액부징수 대상)

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원천징수 및 신고 절차

사업주의 원천징수 의무

• 매 지급일마다 위 계산에 따라 세액을 원천징수 후, 다음 달 10일까지 국세청 홈택스에 납부 및 신고해야 합니다.

근로자의 연말정산

• 일용직 근로자는 원천징수로 과세가 종료되므로 연말정산 대상이 아니며, 추가 신고 의무가 없습니다.

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일용직 소득세 자동계산 활용 방법

국세청에서 제공하는 간이소득세 조견표를 이용해서 일용직 소득세 자동계산하는 방법도 있습니다.

엑셀(Spreadsheet) 기반 자동계산

1. A열에 일급여, B열에 비과세 제외 금액(통근·식대 등) 입력
2. C열 수식: =MAX(A2–150000, 0) → 과세소득금액 계산
3. D열 수식: =C2*0.06 → 산출세액
4. E열 수식: =D2*(1–0.55) → 결정세액
5. F열 수식: =E2*1.1 → 최종 원천징수세액

해당 시트에 날짜, 사업장명, 지급일 등을 추가하면 지급 내역 관리와 신고 자료로도 활용 가능합니다.

Python 스크립트를 이용한 일용직 소득세 자동계산

daily_tax_gui.exe

9.78MB

하지만 간단하게 파이썬으로 스크립트를 작성해서 일용직 소득세 자동계산을 해 볼 수도 있습니다.

def calculate_daily_tax(daily_wage):
    # 1. 과세소득금액
    taxable_income = max(daily_wage - 150_000, 0)
    # 2. 산출세액
    basic_tax = taxable_income * 0.06
    # 3. 결정세액
    final_tax = basic_tax * (1 - 0.55)
    # 4. 지방소득세 포함
    withholding_tax = final_tax * 1.1
    return round(withholding_tax)

if __name__ == "__main__":
    wage = int(input("일급여를 입력하세요(원): "))
    tax = calculate_daily_tax(wage)
    print(f"원천징수세액(지방소득세 포함): {tax}원")

• 위 스크립트를 tax_calculator.py로 저장한 뒤, python tax_calculator.py 명령으로 즉시 이용할 수 있습니다.

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결론

일용직 소득세 계산은 근로소득공제, 단일세율, 근로소득세액공제, 소액부징수 규정의 이해를 바탕으로 이루어집니다. 엑셀과 Python 스크립트를 활용하면 매일 발생하는 지급 건수에 대해 신속하고 정확하게 원천징수세액을 산출할 수 있어, 인사·노무 담당자의 업무 부담을 크게 줄일 수 있습니다.